Учебная работа № /5144. «Диплом Налогообложение малых предприятий. Применение специальных налоговых режимов (ООО «Колесо»)

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Количество страниц учебной работы: 70
Содержание:
Введение 3
Глава 1. Краткое описание существующих режимов налогообложения предприятий малого бизнеса 6
1.1. Традиционная система налогообложения 6
1.2. Упрощённая система налогообложения 19
1.3. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности 30
Глава 2. Налогообложения малого предприятия ООО «Колесо» 38
2.1. Организационно–экономическая характеристика ООО «Колесо» 38
2.2. Существующая система налогообложения 45
Глава 3. Направления совершенствования системы налогообложения на малом предприятии ООО «Колесо» 49
3.1. Рассмотрение возможности применения единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности 49
3.2. Рассмотрение возможности применения упрощенной системы налогообложения 52
3.3. Сравнительные данные по результатам деятельности ООО «Колесо» по общему и упрощённому режиму налогообложения 58
Заключение 61
Список литературы 65
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят 16 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от. 30 декабря 2006 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят 5 августа 2000 г (с изм. от 23 марта 2007 г.)
3. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ (ГПК РФ) (с изм. и доп. от 5 декабря 2006 г.)
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. от 9 апреля 2007 г.))
5. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. от 2 февраля 2006 г.)
6. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете» (с изм. от 3 ноября 2006 г.)
7. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
8. Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
9. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (с изм. от 27 июля 2006 г.)
10. Закон Рязанской области от 18 ноября 2005 г. N 121-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Рязанской области» (принят постановлением Рязанской областной Думы от 2 ноября 2005 г.)
11. Постановление Правительства РФ от 26 сентября 2005 г. N 582 «Об утверждении Правил уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере»
12. Приказ МНС РФ от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»
13. Приказ МНС РФ от 19 сентября 2002 г. N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (с изм. и доп. от 2 сентября 2005 г.)
14. Приказ Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» (с изм. и доп. от 27 ноября 2006 г.)
15. Приказ Минфина РФ от 17 января 2006 г. N 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (с изм. и доп. от 19 декабря 2006 г.)
16. Приказ министерства экономического развития и торговли РФ от 3 ноября 2006 г. № 360 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2007 год»
17. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 152н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения»
18. Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2005 г. N ММ-6-03/404 «Свод писем по применению действующего законодательства по НДС и акцизам за I квартал 2005 года»
19. Письмо Минфина России от 26 сентября 2005 г. N 03-11-02/44 «О применении специальных режимов налогообложения с 1 января 2006 г.»
20. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 5 сентября 2006 г. N 03-11-04/2/184 «О порядке перехода на упрощенную систему налогообложения»
21. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 сентября 2006 г. N 03-11-04/2/192 «О порядке включения в расходы стоимости основных средств при переходе на упрощенную систему налогообложения»
22. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 октября 2006 г. N 03-11-04/2/215 «О порядке признания расходов при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»
23. Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2006 г. N 03-11-02/272 «О порядке применения коэффициента-дефлятора в целях индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода и (или) применения упрощенной системы налогообложения»
24. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изм. и доп. от 26 февраля 1996 г.)
25. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17 ноября 2005 г. N А17-1455/5-2005 Суд указал, что последующее изменение режима налогообложения не может служить основанием для обязания Общества, не являющегося плательщиком НДС, восстанавливать сумму этого налога, правомерно предъявленную к вычету в предыдущем налоговом периоде, поэтому налоговый орган начислил налог необоснованно (извлечение) //СПС «Гарант»
26. Определение Конституционного Суда РФ от 16 октября 2003 г. N 329-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-Сервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 4 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации»
27. Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 сентября 2004 г. N 9352/04 «О признании приказа МНС РФ от 26 марта 2003 г. N БГ-3-22/135 «О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 «Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» и в приложение N 2 «Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» к приказу МНС России от 28.10.2002 N БГ-3-22/606″ не соответствующим НК РФ и недействующим»
28. Решение Верховного Суда РФ от 26 мая 2006 г. N ГКПИ06-499 «О новой форме книги доходов и расходов для УСН»
29. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (утв. приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г. N 91н) (с изм. от 27 ноября 2006 г.)
30. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (с изменениями от 27 ноября 2006 г.)
31. 22Атубо О.А. Упрощенная система налогообложения: изменения в законодательстве //Аудиторские ведомости. — 2006. — № 7.
32. 23Андреев И.М. Комментарий к приказу Минфина России от 17.01.2006 N 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» //Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров». – 2006. — N 6.
33. Андреев И.М. Некоторые особенности применения упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. 2006, N 5
34. Андреев И.М. Применение упрощенной системы налогообложения //Аудиторские ведомости. 2006, № 5, 6
35. Андреев И.М. Упрощенная система налогообложения //Российский налоговый курьер. 2006, N 11
36. Баязитова А. Семинар по «упрощенке» //Главбух. 2006, N 4.
37. Бартенева Т. Минфин усложняет упрощенцам жизнь //Московский бухгалтер. 2006, N 6
38. Борисова Л.Е. Учет «входного» НДС по материалам и товарам при «упрощенке» //Консультант бухгалтера. 2006, N 4
39. Брызгалин А.В. и др. Налоги и налоговое право: Учебное пособие. — М.; Аналитика-Пресс, 2004
40. Влогина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера, 2006, N 4
41. Волгина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. 2006, N 5
42. Волгина Л.А. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Консультант бухгалтера. 2006, N 2
43. Горина Г.А. Упрощенная система налогообложения: методологический аспект //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. 2006, N 5
44. Евсеев А. Индексируем «упрощенный» лимит //Расчет. 2006, N 6
45. Единый налог для упрощенной системы налогообложения (Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность») (в редакции обновления за май 2006 г.) //СПС «Гарант
46. Ермилина М. УСН: некоторые аспекты исчисления НДС /Финансовая газета. Региональный выпуск. 2006, № 23
47. Захарова Н.А. Восстановление НДС при переходе на «упрощенку» //Главбух», Отраслевое приложение «Учет в торговле». 2006, N 2
48. Зубкова А. Выгодно ли быть «упрощенцем»? //Практическая бухгалтерия. 2006, N 3
49. Грудына Л.Ю., Климовский Р.В. Упрощенная система налогообложения: результаты применения и перспективы развития //Законодательство и экономика. 2006, N 3
50. Исчисление НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения в 2006 году. ЗАО «Аудиторское партнерство» (г. Ярославль) / http://www.yarnalogi.ru/doc/dok3.php
51. Карасева Е.П. «Упрощенка» на основе патента: новые правила для предпринимателей //Нормативные акты для бухгалтера. — 2006. — N 8
52. Карпова Н.В. Заполняем Книгу учета доходов и расходов //»Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. — № 2.
53. Ковалева Г.Б. Патентная «упрощенка» для индивидуального предпринимателя //Российский налоговый курьер. – 2006. — N 6
54. Киселева В. «Упрощенный» учет по усложненной Книге //Московский бухгалтер. 2006, N 7
55. Комментарий к приказу Минэкономразвития России от 03.11.2006 N 360 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2007 год» //Малая бухгалтерия. – 2007. — № 1
56. Комментарий к приказу Минфина России от 27.11.2006 N 152н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» //Малая бухгалтерия. – 2007. — N 2
57. Корнетова Е.В. Учет основных средств при «упрощенке»: анализируем новшества //Главбух. – 2006. — N 11
58. Лермонтов Ю. Заполнение налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения /Финансовая газета. 2007. — № N 11-13
59. Логинова О.Е. Комментарий к письму Минфина РФ от 3 марта 2006 г. N 03-11-04/2/54 «О смене объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения» //»Нормативные акты для бухгалтера». — 2006. — N 8
60. Новости //Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. — № 3.
61. Панкратова Н. Упрощенец создает обособленное подразделение //Московский бухгалтер. – 2006. — N 8
62. Петров В. «Упрощенка» — последняя схема? //Консультант. 2006. — N 9
63. Петрова Т.Т. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. – 2006. — N 3
64. Подпорин Ю.В. Учет доходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения //Налоговый вестник. – 2006. — N 5
65. Подпорин Ю.В. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. – 2006. — N 4
66. Самохвалова Ю. Минфин об «упрощенке» //Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. — выпуск 12
67. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н (в ред. приказа Минфина РФ от 27 ноября 2006 N 152н) «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» //Нормативные акты для бухгалтера. – 2007. — N 2
68. Турбина И.И. Упрощенная система налогообложения //»Консультант бухгалтера. – 2007. — N 1

Приложение 1. Налоговая декларация ООО «Колесо» по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2007 года
Приложение 2. Журнал хозяйственных операций ООО «Колесо» за I квартал 2007 г.
Приложение 3. Книга учета доходов и расходов ООО «Колесо» за 1 квартал 2007 г.
Приложение 4. Книга учета доходов и расходов ООО «Колесо» за 1 квартал 2007 г.

Стоимость данной учебной работы: 4485 руб.Учебная работа № /5144.  "Диплом Налогообложение малых предприятий. Применение специальных налоговых режимов (ООО "Колесо")

 

Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

Укажите № работы и вариант


Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.


Введите символы с изображения:

captcha

Выдержка из похожей работы

от 21.03.2002) предусматривает ситуацию, когда
изменения налогового законодательства
создают менее
благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями.
В этом случае в течение первых четырех лет своей деятельности такие
организации и предприниматели подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал
на момент их государственной регистрации.

Если
субъект малого
предпринимательства полагает, что изменившееся
налоговое законодательство
создает менее
благоприятные условия для его деятельности, то он вправе защитить свои права
в арбитражном суде,При этом ухудшение условий для субъектов малого предпринимательства может
заключаться не только в возложении дополнительного налогового бремени, но
и в необходимости
исполнять иные, ранее не предусмотренные законодательством обязанности, за неисполнение которых применяются меры налоговой ответственности.

Например, введение налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей ухудшило для них условия хозяйствования, поскольку возложило дополнительные обязанности (ведение налогового учета, составление счетов-фактур, ведение книг продаж и покупок),Кроме того, включение сумм НДС в стоимость продукции (работ, услуг), реализуемой индивидуальным предпринимателем, увеличивает в итоге ее цену и тем самым снижает спрос со стороны покупателей (см,определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 № 37-0).

3,
Упрощенная система налогообложения

3.1,Порядок перехода.

Упрощенная система налогообложения предполагает добровольный переход организаций и индивидуальных предпринимателей на уплату единого налога,При этом налогоплательщики
получают преимущества в виде возможности применять кассовый метод налогового учета доходов и расходов, а также упрощенную форму бухгалтерского учета.

Для налогоплательщиков эта система не нова, она применяется и сейчас на основании Закона № 222-ФЗ,Этот нормативный акт отличается рядом недостатков и не дает представления о том, как должен действовать налогоплательщик в конкретных хозяйственных ситуациях,В частности, закон детально не регламентирует процедуру перехода с традиционной системы налогообложения на упрощенную (и наоборот),Не урегулированы в нем и вопросы налогообложения организаций, имеющих обособленные подразделения,А перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, настолько короток, что в него не вошли даже расходы на оплату труда.

Комментируя положения главы 262, мы будем сравнивать их с соответствующими нормами Закона № 222-ФЗ, действующими в настоящее время.

3.2,Какие налоги заменяет уплата единого налога.

Применение упрощенной системы, предусмотренной главой 262, подразумевает замену одним единым налогом целого ряда федеральных, региональных и местных налогов,Перечни этих платежей отличаются у организаций и предпринимателей.

Для организаций уплата единого налога заменяет уплату:

— налога на прибыль организаций;

— налога на добавленную стоимость;

— налога с продаж;

— единого социального налога;

— налога на имущество организаций.

Для индивидуальных предпринимателей уплата единого налога заменяет уплату:

— налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности);

— налога на добавленную стоимость;

— налога с продаж;

—  налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

— единого социального налога (по всем основаниям, т,е,с доходов от предпринимательской деятельности и с выплат в пользу физических лиц).

Иной принцип заложен в действующем ныне Законе № 222-ФЗ»

Учебная работа № /5144. «Диплом Налогообложение малых предприятий. Применение специальных налоговых режимов (ООО «Колесо»)