Учебная работа. Анализ движения денежных средств (на примере ООО «Строительный Мир») № 22218

Тип работы: Курсовой проект
Предмет: Экономика
Страниц: 40
Год написания: 2014

Категория:

Описание

Учебная работа. Анализ движения денежных средств (на примере ООО «Строительный Мир») № 22218
Содержание

Введение 3
1 Теоретические основы финансового менеджмента в системе управления денежными средствами предприятия 6
1.1 Сущность и принципы управления денежными средствами предприятия 6
1.2. Основы анализа движения денежных средств предприятия 8
1.3. Управление денежными средствами на предприятии 13
2 Анализ движения денежных средств предприятия
ООО «Строительный мир» 16
2.1 Характеристика предприятия ООО «Строительный мир» 16
2.2 Анализ движения денежных средств предприятия ООО «Строительный мир» 20
3 Рекомендации по совершенствованию системы управления денежными средствами предприятия 25
3.1 Методы совершенствования финансового управления денежными средствами предприятия 25
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 28
Заключение 34
Список использованных источников 36
Приложения 40

Тип работы: Курсовой проект
Предмет: Экономика
Страниц: 40
Год написания: 2014
Стоимость данной работы: 600 руб.

Учебная работа. Анализ движения денежных средств (на примере ООО «Строительный Мир») № 22218

    Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

    Укажите № работы и вариант


    Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
    Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.


    Введите символы с изображения:

    captcha

    В практике анализа денежных потоков используются два основных алгоритма расчета чистого денежного потока от текущей деятельности (ЧДПТ) – на базе баланса и отчета о прибылях и убытках. В соответствии с первым величина ЧДПТ определяется путем корректировки статей отчета о прибылях и убытках, в том числе продаж и себестоимости продаж с учетом изменений в течение периода в запасах, операционной дебиторской и кредиторской задолженностей, а также других не денежных статей. Следовательно, такой метод следует назвать производным прямым.
    В соответствии со вторым алгоритмом при расчете ЧДПТ величина чистой прибыли (убытка) корректируется на сумму операций не денежного характера, связанных с выбытием долгосрочных активов, и на величину изменения оборотных активов и текущих пассивов. Этот метод принято считать производным косвенным. Таким образом, сегодня существуют три основных метода расчета чистого денежного потока от текущей деятельности (ЧДПТ): первичный прямой, производный прямой и производный косвенный. Однако применение производного прямого метода в России затруднительно, так как в отчете о прибылях и убытках отражается нетто выручка (очищенная от НДС), в то время как в балансе дебиторская задолженность контрагентов включает причитающийся к уплате от покупателей НДС.
    Отчет о движении денежных средств может быть составлен двумя способами: прямым и косвенным.
    Суть прямого способа заключается в составлении потока движения денежных средств по Главной книге организации. Каждая строка отчета может быть интерпретирована некоторыми бухгалтерскими корреспонденциями. Например, все корреспонденции с кредита счетов учета денежных средств в дебет счета расчетов с бюджетом могут быть классифицированы как выплаты денежных средств в бюджет. По сути, в рамки отчета о движении денежных средств должны быть занесены все корреспонденции со счетами учета денежных средств. Данный метод достаточно трудоемок при оформлении вручную, однако при автоматизированном ведении бухгалтерского учета отчет о движении денежных средств построчно может составляться автоматически. Окончательная полная практике, поскольку разбивка денежных потоков на текущую, инвестиционную и финансовую деятельность носит достаточно условный автоматизация при с оставлении отчета достаточно сложно осуществима на характер и не всегда определяется конкретными бухгалтерскими корреспонденциями. Некоторые строки отчета вообще не разбиваются по видам деятельности, например выплаты по заработной плате и выплаты социального характера.
    Косвенный метод носит скорее теоретический характер. Он предполагает корректировку прибыли, полученной организацией. Суть метода заключается в том, что по тем операциям, где, прибыль получена, а деньги не поступили, делается отрицательная корректировка на сумму не поступления; в случае, когда определенные расходы списаны на себестоимость, а реального оттока денежных средств не наблюдается (например, амортизация), делается положительная корректировка. Теоретически откорректировав прибыль на поступление (оттоки) денежных средств, можно выйти на текущее сальдо по счетам учета денежных средств. Тем не менее, на практике распространение получил именно прямой метод, поскольку представленная в отчетности прибыль носит весьма условный характер и процесс корректировки слишком трудоемок (многие показатели, формирующие прибыль, не связаны напрямую с движением денежных средств).
    Чистые денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности рассчитываются только прямым методом.