Учебная работа № E/980. Налоговые проверки: организация и методика

Тип работы: Курсовая практика
Предмет: Налоги и налогообложение
Страниц: 50
Год написания: 2015

Описание

Тип работы: Курсовая практика
Предмет: Налоги и налогообложение
Страниц: 50
Год написания: 2015

Учебная работа № E/980. Налоговые проверки: организация и методика

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы проведения налоговых проверок 6
1.1 Понятие, сущность и организация налоговых проверок в Российской Федерации 6
1.2 Методы, виды и классификация налоговых проверок 11
1.3 Определение санкций за нарушения в сфере налогообложения 15
2. Оценка и анализ деятельности налоговых органов в отношении проведения налоговых проверок 22
2.1 Сравнительная характеристика камеральных и выездных налоговых проверок 22
2.2 Анализ изменений в отношении организации проведения налоговых проверок 29
2.3 Анализ нарушений, выявленных при проведении налоговыми органами налоговых проверок 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 49

Стоимость данной учебной работы: 630 руб.
Учебная работа № E/980.  Налоговые проверки: организация и методика

Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

Укажите № работы и вариант


Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.


Введите символы с изображения:

captcha

Выдержка из похожей работы

Документированная информация о названных плательщиках поступает от органов, перечисленных в ст.67 и 68 НК, с указанием учетного номера плательщика (далее — УНП), который является единым по всем налогам, в т.ч,таможенным платежам.
Сведения о плательщиках, содержащиеся в ГРП, являются налоговой тайной, если иное не установлено НК,Они могут быть предоставлены инспекциям Министерства по налогам и сборам, Государственному таможенному комитету и таможням, иным государственным органам, обладающим полномочиями налоговых органов, Комитету государственного контроля и его органам, Министерству финансов и местным финансовым органам, органам прокуратуры, государственной безопасности, внутренних дел, другим правоохранительным органам, а также должностным лицам этих органов при исполнении своих служебных обязанностей.
Информация, представляемая в налоговые органы плательщиками
Плательщики в налоговые органы представляют:
информацию и документы, необходимые для постановки на учет (при постановке на учет по заявлению);
налоговые декларации;
документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, иную информацию, касающуюся их деятельности и имущества;
сведения о дебиторах, об открытии или закрытии счетов, об участии в белорусской или иностранной организации, об обособленных подразделениях, о принятии решения о ликвидации (прекращении деятельности), реорганизации, об изменении своего местонахождения, о замене руководителя и (или) бухгалтера (главного бухгалтера) организации.
Налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы сведения о доходах плательщиков — физических лиц, начисленных в текущем налоговом периоде, и суммах налогов, исчисленных и удержанных в текущем налоговом периоде.
Информация, представляемая в налоговые органы иными государственными органами
В налоговые органы представляют информацию:
органы, осуществляющие государственную регистрацию юридических лиц:
в отношении юридических лиц, подлежащих государственной регистрации в соответствии с Декретом Президента РБ от 16.03.1999 № 11 «Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования», — информационную карту юридического лица, которая содержит сведения об органе, осуществившем государственную регистрацию организации (наименование), реквизиты документа о государственной регистрации (дата, номер решения; сведения об организации (идентификационный код, наименование, место нахождения, ведомственная подчиненность, вид (предмет) деятельности, уставный фонд, форма собственности, сведения о событии, подлежащем регистрации (создание, реорганизация), об обособленных структурных подразделениях, об учредителях (участниках, собственниках)), а также сведения об их ликвидации;
в отношении иных юридических лиц (примечание) — информацию об их государственной регистрации и ликвидации;
в отношении физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей — информационную карту индивидуального предпринимателя, которая содержит сведения об органе, осуществившем государственную регистрацию организации (наименование), реквизиты документа о государственной регистрации (дата, номер решения; сведения об организации (идентификационный код, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, данные паспорта, место жительства, виды деятельности, дополнительные сведения об индивидуальном предпринимателе), а также сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя));
государственные органы и организации, осуществляющие учет и (или) регистрацию имущества и прав на него:
сведения об органе, осуществившем учет и (или) регистрацию имущества и прав на него (наименование органа, УНП);
сведения о регистрации имущества (дата осуществления регистрации имущества и прав на него, утраты права собственности, основания для осуществления регистрации имущества, стороны в обязательстве (наследник), сумма денежных средств, полученных (израсходованных) в результате приобретения (утраты) права собственности, доходы (расходы), полученные (израсходованные) в натуральной форме);
сведения о собственнике имущества (фамилия, имя, отчество физического лица либо наименование организации, место жительства (нахождения), УНП, реквизиты документа, удостоверяющего личность);
сведения об имуществе (местоположение, наименование имущества, доля в праве собственности),В зависимости от вида имущества указываются:
при регистрации земельного участка и (или) здания, и (или) строения — место нахождения, площадь, кадастровая оценка либо оценочная стоимость;
при регистрации транспортного средства — марка, модель, тип, год выпуска, объем двигателя, регистрационный знак;
при регистрации морского и (или) речного, и (или) воздушного судна — название, тип, категория, назначение, дата выпуска (постройки) судна, регистрационный опознавательный знак либо бортовой номер;
при регистрации ценных бумаг — вид, категория ценных бумаг, количество, доля в эмиссии организации;
органы опеки и попечительства, иные организации, которые в соответствии с законодательством осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного:
сведения об органе, установившем опеку или попечительство (наименование и местонахождение (юридический адрес) органа, УНП);
сведения об опекаемом (подопечном);
сведения об имуществе, находящемся в собственности опекаемого (подопечного) и подлежащем налогообложению (вид и местонахождение имущества, доля опекаемого (подопечного) в праве собственности, реквизиты документа, удостоверяющего право собственности на имущество);
сведения об опекуне (попечителе);
реквизиты документа о назначении опекуном (попечителем), принятого органом местного самоуправления;
реквизиты документа о назначении опекуном (попечителем), выданного опекуну (попечителю) органами опеки и попечительства;
сведения об управляющем имуществом опекаемого (подопечного);
реквизиты документа, подтверждающего назначение лица управляющим имуществом опекаемого (подопечного);
органы, должностные лица которых уполномочены совершать нотариальные действия, и частные нотариусы:
сведения об органе (лице), совершившем нотариальные действия;
сведения о лице (наследник либо одаряемый), в отношении которого вносятся сведения;
вид нотариального действия, в отношении которого представляются сведения;
сведения об имуществе, полученном в результате наследования, дарения (адрес места нахождения недвижимого имущества, сумма денежных средств, переданных по договору дарения (заполняется при представлении сведений о нотариальном удостоверении договора дарения денежных средств));
сведения о наследодателе;
сведения о дарителе;
государственные органы и государственные организации, уполномоченные на выдачу специальных разрешений (лицензий) на осуществление лицензируемых видов деятельности:
о выдаче (приостановлении, возобновлении, прекращении действия и продлении срока действия) плательщику (иному обязанному лицу) соответствующего специального разрешения (лицензии);
сведения об органе, выдавшем (аннулировавшем) лицензию, свидетельство или иной подобный документ: наименование и местонахождение (юридический адрес) органа, УНП;
реквизиты лицензии, свидетельства или иного подобного документа: дата выдачи, срок действия, серия и номер документа;
сведения о физическом лице, получившем (аннулировавшем) лицензию, свидетельство или иной подобный документ;
сведения об аннулировании лицензии, свидетельства или иного подобного документа: реквизиты документа, подтверждающего факт аннулирования документа, дата отзыва или прекращения действия документа;
банки:
сведения об открытии и закрытии счетов плательщиков;
сведения о движении денежных средств по счетам плательщика в банке.
Кроме того, банки обязаны представлять в налоговые органы сведения о счетах и вкладах (депозитах), в т.ч,сведения о наличии счета в банке, его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах), а равно сведения о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, операциях по счетам и вкладам (депозитам), а также имуществе, находящемся на хранении в банке (ст.121 Банковского кодекса РБ).
Информационный обмен налоговых органов с правоохранительными органами урегулирован НК, постановлением Совета Министров РБ от 16.09.2004 № 1149 «Об утверждении Положения о порядке хранения сведений, составляющих налоговую тайну, доступа к ним и их разглашения»,Согласно указанным документам сведения, составляющие налоговую тайну, могут быть разглашены правоохранительным органам при предоставлении материалов проверок в соответствии с законодательством Республики Беларусь,Кроме того, в соответствии с п.5 Указа Президента РБ от 27.12.1994 № 274 «О неотложных мерах по борьбе с преступностью и стабилизации обстановки в Республике Беларусь» руководители банков, финансовых, таможенных органов, предприятий, организаций и учреждений обязаны беспрепятственно предоставлять по письменному требованию следственных работников (по материалам и расследуемым уголовным делам), а также руководителей подразделений по борьбе с организованной преступностью, преступностью в сфере экономики органов внутренних дел и государственной безопасности официальные документы, необходимые для раскрытия и пресечения преступлений.
Информация, представляемая в налоговые органы по иным операциям
Как известно, полномочия налоговых органов не ограничены рамками НК,Поскольку указанные органы наделены функциями и в сфере контроля за соблюдением законодательства о предпринимательстве, не менее значительный массив информации аккумулируется в налоговых органах для исполнения указанных функций.
Так, налоговые органы получают следующую информацию.
,Государственный таможенный комитет передает информацию в пределах компетенции налоговых органов для целей контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций (п.7 Положения о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций, утвержденного Указом Президента РБ от 04.01.2000 № 7).
,Для ведения Государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, импорт, хранение (как вид предпринимательской деятельности) табачных изделий, оптовую и розничную торговлю ими, Государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство и оборот алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, органы, осуществляющие в соответствии с законодательством выдачу:
специальных разрешений (лицензий) на осуществление деятельности, связанной с производством алкогольной (за исключением производства оригинальных алкогольных напитков в культурно-этнографических центрах, национальных парках и заповедниках Республики Беларусь в целях воссоздания полноты белорусских национальных традиций), непищевой спиртосодержащей продукции (кроме антисептических лекарственных средств и ветеринарных средств, относящихся к непищевой спиртосодержащей продукции), непищевого этилового спирта и табачных изделий;
специальных разрешений (лицензий) на розничную торговлю (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание;
специальных разрешений (лицензий) на осуществление деятельности, связанной с оборотом (за исключением розничной торговли, экспорта и импорта) алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции (кроме антисептических лекарственных средств и ветеринарных средств, относящихся к непищевой спиртосодержащей продукции), непищевого этилового спирта и табачных изделий;
лицензий на импорт табачных изделий, алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта,
представляют в налоговые органы сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, которым выданы специальные разрешения (лицензии), лицензии на импорт, где помимо идентификационных сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях также указываются:
наименование вида деятельности, на осуществление которой выдано специальное разрешение (лицензия), лицензия на импорт;
вид продукции при указании его в специальном разрешении (лицензии), лицензии на импорт;
наименование (при его наличии), местонахождение обособленных подразделений (филиалов), торговых объектов и (или) складских помещений с указанием составляющих работ и услуг по каждому из них;
особые условия осуществления данного вида деятельности при указании их в специальном разрешении (лицензии), лицензии на импорт;
регистрационный номер специального разрешения (лицензии), лицензии на импорт и срок его (ее) действия, номер и дата принятия решения лицензирующего органа о выдаче специального разрешения (лицензии), лицензии на импорт.
Право на получение сведений, содержащихся в Государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, импорт, хранение (как вид предпринимательской деятельности) табачных изделий, оптовую и розничную торговлю ими, имеют: инспекции МНС, иные государственные органы, юридические лица, осуществляющие производство и оборот табачных изделий на территории Республики Беларусь, индивидуальные предприниматели, осуществляющие оборот табачных изделий на территории Республики Беларусь.
Инспекциям МНС и иным государственным органам из Государственного реестра могут быть предоставлены сведения о:
наименовании лицензирующего органа, его УНП;
наименовании, месте нахождения юридического лица, фамилии, имени, отчестве, адресе места жительства индивидуального предпринимателя, а также присвоенном им учетном номере плательщика;
наименовании вида деятельности, на осуществление которой выданы специальное разрешение (лицензия), лицензия на импорт;
виде продукции при указании его в специальном разрешении (лицензии), лицензии на импорт;
наименовании (при его наличии), местонахождении обособленных подразделений (филиалов), торговых объектов и (или) складских помещений с указанием составляющих работ и услуг по каждому из них;
особых условиях осуществления данного вида деятельности при указании их в специальном разрешении (лицензии), лицензии на импорт;
регистрационном номере специального разрешения (лицензии), лицензии на импорт и сроке его (ее) действия, номере и дате принятия решения лицензирующего органа о выдаче специального разрешения (лицензии), лицензии на импорт.
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям из Государственного реестра могут быть предоставлены сведения о:
наименовании лицензирующего органа, его учетном номере плательщика;
наименовании вида деятельности, на осуществление которой выданы специальное разрешение (лицензия), лицензия на импорт;
регистрационном номере специального разрешения (лицензии), лицензии на импорт и сроке его (ее) действия, номере и дате принятия решения лицензирующего органа о выдаче специального разрешения (лицензии), лицензии на импорт.
Государственные органы могут получать сведения из Государственного реестра в соответствии с соглашениями, заключаемыми с Министерством по налогам и сборам, либо письменными запросами, направляемыми в инспекции МНС или МНС.
,В целях контроля за производством и оборотом алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство и импорт алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, представляют в налоговые органы:
баланс производства и оборота на внутреннем рынке алкогольной продукции;
баланс производства и оборота на внутреннем рынке непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта;
баланс производства и оборота на внутреннем рынке табачных изделий.
,Операторы почтовой связи и банки представляют в налоговые органы сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы.
,Департамент по гуманитарной деятельности Управления делами Президента РБ представляет в налоговые органы информацию о выданных удостоверениях, подтверждающих регистрацию иностранной безвозмездной помощи, а также об иностранной безвозмездной помощи, которая учитывается в Департаменте.
,Национальный банк РБ представляет в Министерство по налогам и сборам информацию о поступлениях денежных средств на благотворительные счета юридических и физических лиц в банках Республики Беларусь и целевом использовании этих средств.
,Министерство экономики РБ на основании решения Комиссии по вопросам международного технического сотрудничества при Совете Министров РБ представляет в Министерство по налогам и сборам подтверждения о:
денежных средствах, в т.ч