Учебная работа № E/670. Налог на доходы физических лиц: действующий механизм исчисления и перспективы его развития

Тип работы: Диплом
Предмет: Налоги и налогообложение
Страниц: 83

Описание

Тип работы: Диплом
Предмет: Налоги и налогообложение
Страниц: 83

Учебная работа № E/670. Налог на доходы физических лиц: действующий механизм исчисления и перспективы его развития

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц 8
1.1 Функции налога и принципы налогообложения доходов физических лиц 8
1.2 Исторический опыт налогообложения физических лиц в РФ 14
1.3 Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и их стимулирующая функция 19
2. Оценка действующего механизма налогообложения доходов физических лиц 27
2.1 Анализ порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (на примере ООО «ЦИК») 27
2.2 Оценка роли налога на доходы физических лиц в бюджетной системе России 39
2.3 Анализ изменений налогообложения доходов физических лиц и их влияние на налоговую нагрузку 47
Размер стандартных налоговых вычетов на детей 53
3. Перспективы развития налога на доходы физических лиц 54
3.1. Анализ зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц и возможности его применения в России 54
3.2. Совершенствование порядка исчисления и уплаты НДФЛ с целью реализации интересов государства и физических лиц 60
Выводы и предложения 73
Список использованной литературы 77
Приложения 83
Стоимость данной учебной работы: 3500 руб.
Учебная работа № E/670.  Налог на доходы физических лиц: действующий механизм исчисления и перспективы его развития

Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

Укажите № работы и вариант


Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.


Введите символы с изображения:

captcha

Выдержка из похожей работы

Перед налогом стоит задача обеспечения доставки в
государственную казну денежных средств наиболее оптималь­ным способом,Главная
задача налогообложения распределить с той или иной степенью разумностно общую
тяжесть налогов между налогоплательщиками.

Источником налоговых
платежей, независимо от объекта налогооб­ложения, является валовой национальный
доход.

Объектом налогообложения являются: прибыль, стоимость определен­ных
товаров, добавленная стоимость продукции, имущество юридических и физических
лиц, передача имущества (дарение, передача, наследование), операции с ценными
бумагами, отдельные виды деятельности, другие объ­екты, установленные законом.  

Система налогообложения разработана и на практике использует мно­жество
налогов, которые различают по объектам, источникам, формам взима­ния.

В разрезе источников обложения налоги делятся на обложения заработанных
незаработанных доходов (доходов на капитал),К заработанным доходам относятся
заработная плата, гонорар лиц свободных профессий, доход индивидуальных
предпринимателей,К незаработанным, но ле­гальным доходам относятся дивиденды,
проценты по вкладам, прирост стоимости недвижимости и ценных бумаг, рента
земель и домов,По методу установления налоги подразделяются на прямые и косвен­ные.
К прямым относятся налоги на собственность или доход (подоходный налог, налог
на прибыль, ресурсные платежи, налог на имущество, владение и пользование
которым служит основанием для обложения), а к косвенным -налоги на обращение и
потребление (налог на добавленную стоимость, акци­зы, таможенная пошлина, налог
на операции с ценными бумагами, налог с продаж).

Налоги
могут быть либо прогрессивными (когда тяжесть обложения возрастает для более
крупных доходов и состояний), либо регрессивными, ложащиеся своей основной
тяжестью на малоимущих и благоприятствую­щим состоятельным слоям общества,Примером
прогрессивного налога может служить поимущественный налог с возрастающими
ставками обложе­ния, или же с освобождением от обложения доходов имущества ниже
определенного уровня,Пример регрессивного налога акцизы на товары первой
необходимости.

Функция налога — это
проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств,На первое
место следует поставить функцию, без которой в экономике, базирующейся на
товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись,Эта функция налогов—регулирующая.

Рыночная экономика в развитых странах — это регулируемая
экономика.

Государственное
регулирование осуществляется по двум основным направлениям:

·  
регулирование
рыночных товарно-денежных отношений,Оно со­стоит главным образом в определении
основных принципов, то есть раз­работке законов, нормативных актов,
определяющих взаимоотношения действующих на рынке лиц прежде всего,
предпринимателей, работода­телей и наемных рабочих;

·  
регулирование
развития экономики, общественного производства в условиях, когда основным
объективным экономическим законом, дей­ствующим в обществе является закон
стоимости.

Таким образом, развитие рыночной экономики регулируется финансово
экономическими методами, среди которых центральное место зани­мает налог.
Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изме­няя условие налогообложения,
вводя один и отменяя другие налоги, госу­дарство создает условия для
ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению
актуальных для общества проблем.

Другая функция налогов — стимулирующая,С помощью налогов, льгот и
санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличе­ние рабочих мест,
капитальные вложения в расширение производства и дру­гие,Стимулирование
технического прогресса с помощью налогов проявляет­ся прежде всего в том, что
сумма прибыли направленная на техническое пе­ревооружение, реконструкцию,
расширение производства товаров народно­го потребления и ряд других
освобождается от налогообложения.

С помощью налогов государство перераспределяет прибыль предпри­ятий
и предпринимателей, доходы граждан, направляя их на развитие про­изводственной
и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоем­кие и фондоёмкие
отрасли с длительными сроками окупаемости затрат.

Перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выра­женный
социальный характер,Соответствующим образом построенная на­логовая система
позволяет придать рыночной экономике социальную направ­ленность, как это
сделано в Германии, Швеции и многих других странах,Наконец, последняя функция
налогов — фискальная, представляю­щая собой изъятие части доходов предприятий и
граждан для содержания го­сударственного аппарата, оборот страны и той части
непроизводственной -сферы, которая вообще не имеет собственных источников
доходов либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития —
фундамен­тальная наука, музеи, многие учебные заведения.

Система налогообложения отражает характер общественного строя, состояние
экономики страны, устойчивость социально-политической ситуа­ции, степень
доверия правительства к населению — и все это на моменты ее введения в действие.

В июле 1998 года была принята первая часть налогового кодекса Рос­сийской
Федерации, где установлена система налогов, взимаемых в бюджет, а также общие
принципы организации налогообложения.

Вступлением в действие новой Конституции Российской Федерации существенно
расширились налоговые права органов местной власти,Орга­ны местной власти
имеют право вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления на основе
общих принципов, установленных в Феде­ральном налоговом законодательстве.

Особенностью российской налоговой системы является использова­ние
ряда уплат налогов и сборов (например, налог на содержание жилищного фонда и
социально-культурной сферы) существуют такие платежи, которые не зачисляются в
бюджет, но в силу своей обязательности носят налоговый характер, например
платежи в специально создаваемые для финансирования определенных программ
внебюджетные фонды.

Для налоговой системы России характерны следующие особенности:

1